(1)人寿保险具有高度的变现力。人寿保险金是立即给付的现金，通常在被保险人死亡后，保险公司会以现金给付保险受益人，充分符合遗产税以现金缴纳的需要---不能用继承的遗产来缴纳遗产税(如果将一幢漂亮房子留给子女，很可能出现，因交不起遗产税而不得不将其卖掉或放弃继承)，遗产税有不同于其他税种的地方，在于继承人要在等全部财产过户登记办理完毕后，才可以处分财产，因此继承人必须先筹一笔遗产税款把税款缴清。

　　(2)降低资产净额。在总资产不变的前提下，将资产分为两部分，-部分为"课税资产"，另一部分为"免课税资产"。也就是说，购买人寿保险的保费，因已属支出，故不会列入遗产总额中，可以省下一笔税金。 　　

　　(3)创造负债。当遗产总额的大多数是属于不动产时，可考虑此方法。在遗产总额中有-部分是属于不计入遗产总额的项目，是不须扣遗产税的，而"寿险给付"即是其中一种。我们可以将遗产总额的持有，转换成保单的持有，也就是说，通过不动产抵押贷款的方式来筹集所应缴的保费购买保险，如此，遗产总额贷款负债的余额若少于原来的遗产总额，便达到了降低遗产净额节税的目的。

　　(4)提供高额的保障。运用购买高额保单的方式来节税，可轻松达到预期的目标，更可以提供被保险人一份高额的保障。

目前国际上的遗产税制:

国家	税率	起征点	附注
美国	18~55%	60万美元	超额累进
日本	10~70%	800万日元
英国	40%		比例税率
香港	750~900 万 × 5% 900~1050万 × 10% 1050万~以上× 15%		超额累进制

中国拟实行遗产税税制方案:

五级超额累进税率，起征点100万		速算扣除数(元)
50万	10%	0
50~200万	20%	50000
200~500万	30%	250000
500~1000万	40%	750000
1000以上	50%	1750000

终身寿险规避高额遗产税举例

A期缴举例：

假设：刘先生现年35岁，假设在他７５岁身故时留有2120万资产，并遗有妻及一子，则作以下比较：

规划前：应征遗产税计算如下：
1应征遗产税净额=2120万-100万免税额－20万假设扣除丧葬费和直系亲属生活费=2000万
2应纳遗产税：2000万×50%-175万=825万（据中国拟实行遗产税税制方案计算）
家人实际所得资产：2120-825(遗产税)=1295万元
资产缩水39 %

规划后：应征遗产税计算如下：
刘先生35岁时参保友邦常青树终身寿险(分红型)，每年交保费35万，则25年×35万=875万；保额1282万：
1应征遗产税净额=2120万-875万保险费-100万免税额－20万假设扣除丧葬费和直系亲属生活费=1125万
2需交遗产税：1125万×50%-175万=387.5万（据中国拟实行遗产税税制方案计算）
家人实际所得资产：2120万-875万(保费)+1282万(保额)-387.5万(遗产税)=2139.5万元
规划后家人实际所继承资产净增844.5万

同时60岁时可获常青树增值红利约：252万(以中等红利示例)
61岁起每年享受常青树现金红利的派发，累积至75岁时约： 286万(以中等红利示例)
则规划后总计资产保守估计增长可达：1382.5万

B趸缴(一次性缴)举例：

假设：张先生现年59岁，假设在他７５岁身故时留有2120万资产，并遗有妻及一子，则作以下比较：

规划前：应征遗产税计算如下：
1应征遗产税净额=2120万-100万免税额－20万假设扣除丧葬费和直系亲属生活费=2000万
2应纳遗产税：2000万×50%-175万=825万（据中国拟实行遗产税税制方案计算）
家人实际所得资产：2120-825(遗产税)=1295万元
资产缩水39 %

规划后：应征遗产税计算如下：
刘先生59岁时参保友邦常青树终身寿险(分红型)，一次性交保费825万；保额为1123万：
1应征遗产税净额=2120万-825万保险费-100万免税额－20万假设扣除丧葬费和直系亲属生活费=1175万
2需交遗产税：1175万×50%-175万=412.5万（据中国拟实行遗产税税制方案计算）
家人实际所得资产：2120万-825万(保费)+1123万(保额)-412.5万(遗产税)=2005.5万元
规划后家人实际所继承资产净增710.5万

61岁起每年享受常青树现金红利的派发，累积至75岁时约： 173万(以中等红利示例)
则规划后总计资产保守估计增长可达：883.5万